【培訓(xùn)對象】
企業(yè)高管及財務(wù)人員

【培訓(xùn)收益】
● 了解當(dāng)前的國際、國內(nèi)政治、經(jīng)濟、疫情形勢對企業(yè)和財務(wù)的影響，掌握全面預(yù)算管理，以及目前預(yù)算管理中存在的問題和解決方法； ● 了解企業(yè)成本的構(gòu)成，學(xué)會作業(yè)成本法和目標成本法； ● 學(xué)會用杜邦分析法尋找企業(yè)降低成本的途徑； ● 學(xué)會使用變動成本法和邊際貢獻指標來進行經(jīng)營決策。

第一講：成本控制現(xiàn)狀——新常態(tài)下的后疫情時代
一、當(dāng)前時代特點
特點1：不確定因素增加
特點2：經(jīng)濟發(fā)展速度減緩
特點3：企業(yè)進入微利時代
特點4：財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型
二、成本控制的原則
原則1：保證供應(yīng)鏈——保生產(chǎn)
原則2：節(jié)約——節(jié)費用
原則3：提高運營效率——提能

第二講：全面預(yù)算管理——化戰(zhàn)略為行動，事先進行規(guī)劃
一、全面預(yù)算的必要性
1. 將長期戰(zhàn)略分解為短期（年度）計劃
2. 將短期（年度）計劃與企業(yè)生經(jīng)營結(jié)合
3. 有助于相關(guān)成本和消耗的控制
二、全面預(yù)算的內(nèi)容
1. 全員參與
2. 全業(yè)務(wù)預(yù)算
3. 全過程管理
三、預(yù)算編制的具體方法
方法1：固定預(yù)算與彈性預(yù)算
方法2：增量預(yù)算與零基預(yù)算
方法3：定期預(yù)算與滾動預(yù)算
練習(xí)：上述方式進行案例及圖示運用講解
四、全面預(yù)算的編制
編制1：經(jīng)營預(yù)算
編制2：財務(wù)預(yù)算
案例分析：北汽集團的全面預(yù)算管理
運用：北汽集團的全面預(yù)算管理為例講解，并組織學(xué)員進行練習(xí)”
四、預(yù)算管理存在的問題
問題1：杰克·韋爾奇死結(jié)的形成
破解：業(yè)財融合
問題2：全面預(yù)算管理執(zhí)行時，見好就收vs破罐破摔
破解：單一目標vs三級遞進目標
練習(xí)：利用零基預(yù)算管控差旅費膨脹

第三講：企業(yè)成本構(gòu)成——著手根源解決問題
一、成本要素分析
案例分析：蘭蔻小黑瓶的秘密看企業(yè)成本構(gòu)成
1. 產(chǎn)品成本：直接材料、直接人工、制造費用
2. 期間成本：銷售費用、管理費用、財務(wù)費用
二、企業(yè)成本控制的著手點
1. 降低產(chǎn)品成本
2. 降低期間費用
3. 降低無關(guān)消耗和損失
4. 提高產(chǎn)品周轉(zhuǎn)速度
演練：選擇企業(yè)的案例或設(shè)計一個場景，讓學(xué)員思考解決方案

第四講：杜邦財務(wù)分析體系——參考企業(yè)成本控制指標，進行事后分析
導(dǎo)入：杜邦財務(wù)分析體系簡介
一、杜邦財務(wù)分析體系的構(gòu)成
1. 凈資產(chǎn)報酬率：資本盈利能力綜合指標
2. 銷售凈利率：商品經(jīng)營能力指標
3. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：資產(chǎn)運營能力指標
4. 權(quán)益乘數(shù)：長期償債能力指標
二、參考指標，發(fā)現(xiàn)降低企業(yè)成本途徑
途徑1：降低銷售成本
途徑2：降低各項費用
途徑3：注意平衡增加收入、加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系
運用：以萬科集團成本途徑分析，并組織學(xué)員進行練習(xí)”

第五講：成本管理三大方法——企業(yè)成本控制的工具
方法一：變動成本法
導(dǎo)入案例：會計魔術(shù)
1. 內(nèi)容：變動成本、固定成本、混合成本
2. 分析：變動成本法下的本量利
3. 思考：邊際貢獻
實操演練：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策——繼續(xù)生產(chǎn)vs停產(chǎn)
方法2：作業(yè)成本法
分析：傳統(tǒng)成本法的缺點
改進思路：間接費用劃分為多個間接成本庫
對比：與傳統(tǒng)成本法的區(qū)別
案例：企業(yè)產(chǎn)品定價決策
案例分析：寶鋼特鋼“三化（SRV）”成本法應(yīng)用
步驟：作業(yè)成本管理
1）作業(yè)分析
2）成本動因分析
3）優(yōu)化作業(yè)
4）作業(yè)業(yè)績評價
實戰(zhàn)演練：尋找不增值作業(yè)
方法3：目標成本法
實施程序：目標成本制定、分解、實現(xiàn)和優(yōu)化
分析：目標成本控制與產(chǎn)品設(shè)計
案例分析：豐田公司目標成本管理
課程要點總結(jié)，現(xiàn)場答疑解惑 

中英雙語授課
會計學(xué)博士
18年會計學(xué)教學(xué)和研究經(jīng)驗
美國內(nèi)華達大學(xué)訪問學(xué)者
現(xiàn)任：青島某大學(xué)|副教授
曾任：青島仁科信息技術(shù)有限公司（新四板）|財務(wù)顧問
山東省高新區(qū)技術(shù)企業(yè)評審財務(wù)專家|山東會計學(xué)會理事
青島市開發(fā)區(qū)財政局、中建八局、濟南鐵路分局特聘財務(wù)講師
擅長領(lǐng)域：非財、財務(wù)經(jīng)營、風(fēng)險風(fēng)控、財務(wù)報表、成本預(yù)算、會計師考證

馮教授擁有專業(yè)的學(xué)術(shù)背景，是中國海洋大學(xué)會計學(xué)博士，多年秉著嚴謹認真的態(tài)度應(yīng)用與學(xué)習(xí)非財、風(fēng)控等專業(yè)財務(wù)知識，曾發(fā)表過多篇財務(wù)分析相關(guān)論文，出版高等院校課程《財務(wù)分析》教材并多次出席參加中國營運資金高峰論壇（國內(nèi)財會界的品牌論壇）及國家會計學(xué)院舉辦的各類財務(wù)分析講座和培訓(xùn)，曾受邀為青島市開發(fā)區(qū)財政局、青島市開發(fā)區(qū)管委、中建八局青島分公司、臨沂煙草、濟南鐵路分局等政府機關(guān)和國企進行相關(guān)財務(wù)培訓(xùn)，并深受好評。
2020年以來，馮教授擔(dān)任山東省科技廳、青島市科技局“高新技術(shù)企業(yè)評審專家”，為300+家高新技術(shù)企業(yè)進行財務(wù)評審，明晰企業(yè)財務(wù)報表及財務(wù)狀況綜合評估的邏輯和方法，曾擔(dān)任青島仁科信息技術(shù)有限公司、青島澤潤星辰進出口有限公司財務(wù)顧問，針對企業(yè)財務(wù)情況及風(fēng)險管控，成本預(yù)算、非財管理等方面進行分析與輔導(dǎo)，協(xié)助企業(yè)明晰企業(yè)運營與發(fā)展。

主講課程：
《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》
《快速解碼財務(wù)報表，合理進行信貸決策》
《全面預(yù)算管理與成本控制》
《業(yè)財融合與價值創(chuàng)造》
《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》和《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》專題解讀
《企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型與智能財務(wù)共享》 

• 全面預(yù)防保全設(shè)備

   

  【課程大綱】一、TPM概述1、TPM的起源、概念、特色2、TPM活動八大支柱3、TPM的組成（預(yù)防性和預(yù)見性維護）4、如何提升維護工作的品質(zhì)和效率二、設(shè)備關(guān)聯(lián)分析1、設(shè)備故障損失原因分析與對策2、損失計算及數(shù)據(jù)收集3、TPM工作的優(yōu)先順序4、總體設(shè)備效率（OEE） 案例：OEE計算要素與實例5、如何改善..

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  【課程大綱】第一部分：前 言1. 當(dāng)前企業(yè)面臨的嚴峻形勢和困惑…2. *工廠的核心：利潤為王，怎樣創(chuàng)造利潤；3. 什么是*競爭力的工廠；第二部分：精益成本管理 壓縮“成本”，工廠淘金1. 成本的定義和構(gòu)成；2. 從財務(wù)成本到管理成本；3. 全面成本管理；4. 成本控制六大方法 ..

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  第一講：企業(yè)要不得的成本意識成本管理“模糊觀”（我不是經(jīng)理、成本與我無關(guān)，公家的東西、不用白不用，節(jié)約了成本，我有什么好處）成本也有你的份（決策階層成本觀，工程人員與生產(chǎn)人員成本觀，供應(yīng)與銷售人員成本觀）成本管理與員工心態(tài)和企業(yè)文化（給老板打工，給自己打工，給團隊做事） ..

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• 企業(yè)全面成本控制與管理

   

  第一講、樹立正確的成本意識 1、我不是老板，成本與我無關(guān)； 公家的東西，不用白不用，不拿白不拿；節(jié)約了成本，我有什么好處； 明天說不定就不干了，企業(yè)好與壞與我一點關(guān)系都沒有； 在這個工廠都干幾年了，工資總是不漲，老板真摳門； 都是計件的，如果單價不再提高，我就不干了； 干好了又有什么用，工資還不是老樣子。2、成本，也有你的..

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  第一講 精細化管理是成本管理的基礎(chǔ)1、粗放管理導(dǎo)致的成本失控現(xiàn)象2、精細化管理之制度化3、精細化管理之標準化4、精細化管理之流程化5、精細化管理之?dāng)?shù)據(jù)化第二講 成本概念與成本分析1、認識成本與費用2、重新認識成本與利潤、售價間的關(guān)系3、企業(yè)成本管理與控制的重要性4、成本類別與成本控制關(guān)鍵點5、為什么要做成本..

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