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【培訓(xùn)對象】
【培訓(xùn)收益】
• 引言 • 企業(yè)財務(wù)分析的核心思路
•1個起點：市場
• 3大方面的運作：花錢、占用錢、占用誰的錢
• 2大結(jié)果：風(fēng)險和回報的平衡
• 一、經(jīng)營活動分析≠財務(wù)分析
• 誤區(qū)：很多人經(jīng)常把“經(jīng)營活動分析”視同 “財務(wù)分析”
• 對于分析目的認識的幾個誤區(qū)：
• 1）、評價別人 ，與己無關(guān)； • 在分析的時候，切忌使用教訓(xùn)式的口吻批判業(yè)務(wù)部門；
• 2）、過于聚焦數(shù)據(jù)；
• 3）、沒有目標，全憑作者主觀意識，不管讀者感受； • 這樣的結(jié)果是“只有作者，沒有讀者”。
• 4）、分析是工作需要，沒有報告完不成任務(wù)；
• 二、經(jīng)營活動分析的理解
• 1、對經(jīng)營活動分析的理解 • 財務(wù)分析只是經(jīng)營活動分析的一部分（財務(wù)KPI部分），但是經(jīng)營活動分
• 析就比較全面，不僅關(guān)注財務(wù)指標，還關(guān)注市場、研發(fā)、生產(chǎn)、物流以及未來預(yù)測。
• 無論是叫“經(jīng)營活動分析報告”、“財務(wù)分析報告”，還是“經(jīng)營診斷告”，都是為了及時剖析 • 經(jīng)營，改進經(jīng)營質(zhì)量；
• 2、經(jīng)營活動分析的目的
• 不是為了財務(wù)指標而分析，而是為了改善經(jīng)營而分析；
• 避免分析財務(wù)化；
• 便于經(jīng)營者能夠理解、看懂、接受；
• 凸現(xiàn)分析的多樣性、針對性、實用性；
• 3、經(jīng)營活動分析的作用
• A、了解過去的經(jīng)營業(yè)績
• B、評價現(xiàn)在的經(jīng)營狀況
• C、預(yù)測未來的發(fā)展趨勢
• D、將財務(wù)語言轉(zhuǎn)換成商業(yè)語言，為經(jīng)營者提供決策依據(jù)
• 經(jīng)營活動分析要達到“重點突出、說明清楚、報送及時、預(yù)測準確、措施得力”的目的，充分發(fā)
• 揮其診斷企業(yè)的“體檢報告”；觀察企業(yè)運行狀況的“顯微鏡”之功能
• 4、經(jīng)營活動分析的原則與要點
• A、要清楚明白地知道報告閱讀的對象（內(nèi)部管理報告的閱讀對象主要是公司管理 • 者尤其是領(lǐng)導(dǎo)）及報告分析的范圍。
B、了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會經(jīng)營者所需要的信息是什么。
C、報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。
D、財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)
• 背景、流程，切實揭示流程中存在的問題。
E、經(jīng)營活動分析報告的分析手法。分析要遵循“差異—原因分析—建議措施”
• 原則，對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存。
F、分析過程中應(yīng)注意的其它問題，對集團政策尤其是近期來集團大的方針政策有
• 一個準確的把握，應(yīng)多一點了解外部市場環(huán)境尤其是盡可能捕捉、搜集同行業(yè)競爭對手資料。
• 編制經(jīng)營活動分析的7個要點
• 要點一：分析報告的可視化，簡明扼要。
• 要點二：多用大宗詞匯，少用財務(wù)專業(yè)術(shù)語
• 要點三：多案例說明，少數(shù)字堆砌羅列
• 要點四：多市場數(shù)據(jù)分析，少些資產(chǎn)負債表分析
• 要點五：注重PPT每頁標題作用，引領(lǐng)本頁提綱。
• 要點六：珍惜勞動成果，分析的問題要一票到底。
• 要點七：報告的用詞必須切當、規(guī)范。
• 5、經(jīng)營活動分析常用的方法
• 財務(wù)指標分析法
• 比較分析法
• 趨勢分析法
• 因素分析法
• 敏感度分析法
• 競情分析法
• 其實采取哪種方法并不重要，重要的是能夠挖掘問題，解決問題，用最可視化、最簡單的表、圖
• 表達出來；
三、如何分析報表上的財務(wù)數(shù)字，分析數(shù)據(jù)背后的問題； “吹糠見米、撥云見日”數(shù)據(jù)背后的問題解析
• 公司的各項經(jīng)營活動在報表上怎樣反映
• 從公司財務(wù)管理的角度重新審視資產(chǎn)負債表
• 從管理的角度解讀利潤表
• 利潤是如何形成的，盈利能力、獲利能力解析
• 各種利潤率及各項成本費用比率分析
• 如何利用財務(wù)數(shù)據(jù)分析并改善經(jīng)營績效
• 為什么公司會遇到資金周轉(zhuǎn)危機？如何應(yīng)對？
• 改善公司營運資本狀況，保證公司資金安全的基本方法二）
績效管理模塊
一、績效管理與實施
1、理解企業(yè)績效管理的目標就是企業(yè)價值最大化
(一)什么是企業(yè)價值最大化
(二)企業(yè)價值最大化的內(nèi)涵及優(yōu)點。
（三）績效管理績效管理的定義績效管理是什么
分解公司經(jīng)營目標的工具（幫助員工理解組織預(yù)期/確定職責(zé)/提供有關(guān)績效標準）
績效管理非績效評估
績效管理本身不是目的而只是為了獲得一個更高業(yè)績水平的手段
有效的績效管理有力將------員工行為引向組織目標
績效管理不是什么
沒有考核評價就沒有管理績效管理系統(tǒng)的構(gòu)成
企業(yè)績效評價與績效管理
p 體現(xiàn)以市場為導(dǎo)向、客戶為中心、效益為目標的經(jīng)營理念
p 不僅關(guān)注短期的財務(wù)業(yè)績，更要關(guān)注企業(yè)未來的成長
p 系統(tǒng)引入KPI理念，分層建立指標體系和績效管理規(guī)章
p 以績效結(jié)果為考核重點，同時注重對績效的過程管控
p 建立績效管理的基本流程，使溝通和反饋機制定期化、規(guī)范化 問題的提出：（實戰(zhàn)互動） 企業(yè)績效管理與戰(zhàn)略實踐脫節(jié)，戰(zhàn)略沒有落地工具，績效管理沒有方向和效果。
績效管理被賦予了太多的目的和含義，導(dǎo)致企業(yè)績效管理的核心目的不明確 組織、團隊、個體目標脫節(jié)，無法實現(xiàn)組織績效、團隊績效、個人績效的聯(lián)動。
績效考核指標抓不住重點，體現(xiàn)不出企業(yè)對業(yè)績的關(guān)注和對員工行為的引導(dǎo)。經(jīng)理的困惑員工的困惑對組織的回報
2、企業(yè)業(yè)績評價的指標是以財務(wù)指標為主
一)、績效評價指標以財務(wù)指標為主的優(yōu)缺點
二)、企業(yè)業(yè)績評價系統(tǒng)中引入非財務(wù)指標。
3、績效管理中財務(wù)指標如何設(shè)定目標的制定（財務(wù)經(jīng)營預(yù)算的制定）
① 銷售量或銷售額
②生產(chǎn)量；
③利潤或利潤率；
④市場占有率
⑤投入產(chǎn)出率；材料毛利率；
⑥投資報酬率；
⑦存貨周轉(zhuǎn)率；
⑧資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；
⑨應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等等。問題的提出：（實戰(zhàn)互動）
4、構(gòu)建一個以EVA（經(jīng)濟增加值）為核心的績效評價體系
什么是績效管理體系？
高效的績效管理體系怎樣幫助企業(yè)實現(xiàn)其運營目標？
能把企業(yè)的經(jīng)營目標轉(zhuǎn)化為詳盡的，可測量的標準
能將企業(yè)宏觀的營運目標細化到員工的具體工作職責(zé)
能用量化的指標追蹤跨部門的、跨時段的績效變化
能幫助及時發(fā)現(xiàn)問題，分析實際績效表現(xiàn)達不到預(yù)期目標的原因
對企業(yè)的關(guān)鍵能力和不足之處做到一目了然
能為企業(yè)經(jīng)營決策和執(zhí)行結(jié)果的有效性提供有效支持信息
能鼓勵團隊合作精神
能為制定和執(zhí)行員工激勵機制提供工具
由上而下的績效目標建立
績效指標的制定是績效管理的開始而不是結(jié)束
關(guān)鍵成功因素與關(guān)鍵績效指標
KPI （關(guān)鍵績效指標）的定義
KPI體系是績效管理的核心環(huán)節(jié)
建立關(guān)鍵成功因素與績效指標舉例
建立有效的管理機制以不斷有機地推動企業(yè)迎接新的挑戰(zhàn)。
關(guān)鍵業(yè)績指標之作用
對崗位職責(zé)的考核
對預(yù)定目標的考核
對工作的導(dǎo)向作用
關(guān)鍵業(yè)績指標可以為企業(yè)管理層提供一個良好、有力，且有針對性之管理工具。
問題的提出：（實戰(zhàn)互動）
二、海爾績效管理分享海爾績效評價案例分享 KPI關(guān)鍵績效指標管理 PBC關(guān)鍵績效承諾管理
【培訓(xùn)收益】
• 引言 • 企業(yè)財務(wù)分析的核心思路
•1個起點：市場
• 3大方面的運作：花錢、占用錢、占用誰的錢
• 2大結(jié)果：風(fēng)險和回報的平衡
• 一、經(jīng)營活動分析≠財務(wù)分析
• 誤區(qū)：很多人經(jīng)常把“經(jīng)營活動分析”視同 “財務(wù)分析”
• 對于分析目的認識的幾個誤區(qū)：
• 1）、評價別人 ，與己無關(guān)； • 在分析的時候，切忌使用教訓(xùn)式的口吻批判業(yè)務(wù)部門；
• 2）、過于聚焦數(shù)據(jù)；
• 3）、沒有目標，全憑作者主觀意識，不管讀者感受； • 這樣的結(jié)果是“只有作者，沒有讀者”。
• 4）、分析是工作需要，沒有報告完不成任務(wù)；
• 二、經(jīng)營活動分析的理解
• 1、對經(jīng)營活動分析的理解 • 財務(wù)分析只是經(jīng)營活動分析的一部分（財務(wù)KPI部分），但是經(jīng)營活動分
• 析就比較全面，不僅關(guān)注財務(wù)指標，還關(guān)注市場、研發(fā)、生產(chǎn)、物流以及未來預(yù)測。
• 無論是叫“經(jīng)營活動分析報告”、“財務(wù)分析報告”，還是“經(jīng)營診斷告”，都是為了及時剖析 • 經(jīng)營，改進經(jīng)營質(zhì)量；
• 2、經(jīng)營活動分析的目的
• 不是為了財務(wù)指標而分析，而是為了改善經(jīng)營而分析；
• 避免分析財務(wù)化；
• 便于經(jīng)營者能夠理解、看懂、接受；
• 凸現(xiàn)分析的多樣性、針對性、實用性；
• 3、經(jīng)營活動分析的作用
• A、了解過去的經(jīng)營業(yè)績
• B、評價現(xiàn)在的經(jīng)營狀況
• C、預(yù)測未來的發(fā)展趨勢
• D、將財務(wù)語言轉(zhuǎn)換成商業(yè)語言，為經(jīng)營者提供決策依據(jù)
• 經(jīng)營活動分析要達到“重點突出、說明清楚、報送及時、預(yù)測準確、措施得力”的目的，充分發(fā)
• 揮其診斷企業(yè)的“體檢報告”；觀察企業(yè)運行狀況的“顯微鏡”之功能
• 4、經(jīng)營活動分析的原則與要點
• A、要清楚明白地知道報告閱讀的對象（內(nèi)部管理報告的閱讀對象主要是公司管理 • 者尤其是領(lǐng)導(dǎo)）及報告分析的范圍。
B、了解讀者對信息的需求，充分領(lǐng)會經(jīng)營者所需要的信息是什么。
C、報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。
D、財務(wù)分析報告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合，深刻領(lǐng)會財務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)
• 背景、流程，切實揭示流程中存在的問題。
E、經(jīng)營活動分析報告的分析手法。分析要遵循“差異—原因分析—建議措施”
• 原則，對具體問題的分析采用交集原則和重要性原則并存。
F、分析過程中應(yīng)注意的其它問題，對集團政策尤其是近期來集團大的方針政策有
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• 編制經(jīng)營活動分析的7個要點
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• 要點二：多用大宗詞匯，少用財務(wù)專業(yè)術(shù)語
• 要點三：多案例說明，少數(shù)字堆砌羅列
• 要點四：多市場數(shù)據(jù)分析，少些資產(chǎn)負債表分析
• 要點五：注重PPT每頁標題作用，引領(lǐng)本頁提綱。
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• 5、經(jīng)營活動分析常用的方法
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• 趨勢分析法
• 因素分析法
• 敏感度分析法
• 競情分析法
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• 從管理的角度解讀利潤表
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績效管理模塊
一、績效管理與實施
1、理解企業(yè)績效管理的目標就是企業(yè)價值最大化
(一)什么是企業(yè)價值最大化
(二)企業(yè)價值最大化的內(nèi)涵及優(yōu)點。
（三）績效管理績效管理的定義績效管理是什么
分解公司經(jīng)營目標的工具（幫助員工理解組織預(yù)期/確定職責(zé)/提供有關(guān)績效標準）
績效管理非績效評估
績效管理本身不是目的而只是為了獲得一個更高業(yè)績水平的手段
有效的績效管理有力將------員工行為引向組織目標
績效管理不是什么
沒有考核評價就沒有管理績效管理系統(tǒng)的構(gòu)成
企業(yè)績效評價與績效管理
p 體現(xiàn)以市場為導(dǎo)向、客戶為中心、效益為目標的經(jīng)營理念
p 不僅關(guān)注短期的財務(wù)業(yè)績，更要關(guān)注企業(yè)未來的成長
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績效管理被賦予了太多的目的和含義，導(dǎo)致企業(yè)績效管理的核心目的不明確 組織、團隊、個體目標脫節(jié)，無法實現(xiàn)組織績效、團隊績效、個人績效的聯(lián)動。
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一)、績效評價指標以財務(wù)指標為主的優(yōu)缺點
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① 銷售量或銷售額
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③利潤或利潤率；
④市場占有率
⑤投入產(chǎn)出率；材料毛利率；
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⑦存貨周轉(zhuǎn)率；
⑧資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率；
⑨應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率等等。問題的提出：（實戰(zhàn)互動）
4、構(gòu)建一個以EVA（經(jīng)濟增加值）為核心的績效評價體系
什么是績效管理體系？
高效的績效管理體系怎樣幫助企業(yè)實現(xiàn)其運營目標？
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能將企業(yè)宏觀的營運目標細化到員工的具體工作職責(zé)
能用量化的指標追蹤跨部門的、跨時段的績效變化
能幫助及時發(fā)現(xiàn)問題，分析實際績效表現(xiàn)達不到預(yù)期目標的原因
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