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2017年新收入準(zhǔn)則重大變革與實(shí)務(wù)應(yīng)對(duì) （兩天版）

課程編號(hào)：28446

課程價(jià)格：￥29000/天

課程時(shí)長(zhǎng)：2 天

課程人氣：485

行業(yè)類(lèi)別：行業(yè)通用     

專(zhuān)業(yè)類(lèi)別：管理技能 

授課講師：王秀荷

  • 課程說(shuō)明
  • 講師介紹
  • 選擇同類(lèi)課
【培訓(xùn)對(duì)象】


【培訓(xùn)收益】


一、以?xún)蓜t小案例分析現(xiàn)行收入準(zhǔn)則面臨的困境
案例1：
案例2：
總結(jié)：現(xiàn)行收入準(zhǔn)則下，企業(yè)在收入確認(rèn)有哪些重要困境？
二、新收入準(zhǔn)則收入確認(rèn)的基本思想和主要內(nèi)容變化
1.整合現(xiàn)行的收入準(zhǔn)則和建造合同準(zhǔn)則，用統(tǒng)一的收入準(zhǔn)則規(guī)范所有與客戶(hù)之間的合同產(chǎn)生的收入
2.以控制權(quán)轉(zhuǎn)移替代風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬轉(zhuǎn)移作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)
3.規(guī)范包含多重交易安排的合同的會(huì)計(jì)處理
4.對(duì)于特殊交易（或事項(xiàng)）的收入確認(rèn)和計(jì)量提供標(biāo)準(zhǔn)
三、以案說(shuō)法：新收入準(zhǔn)則確認(rèn)收入的精髓 ——“五步法”模型
案例3：
總結(jié)：新收入準(zhǔn)則確認(rèn)收入的五步法
第1步 識(shí)別與客戶(hù)之間的合同
第2步 識(shí)別合同中的單獨(dú)履約義務(wù)
第3步 確定交易價(jià)格
第4步 將交易價(jià)格分配至合同中各項(xiàng)履約義務(wù)
第5步 在履行履約義務(wù)的某時(shí)點(diǎn)（某段期間）確認(rèn)收入
四、新收入準(zhǔn)則“五步法”模型：實(shí)踐運(yùn)用和疑難問(wèn)題解析
（一）經(jīng)濟(jì)合同識(shí)別1、符合收入準(zhǔn)則條件的合同條款五個(gè)必備要件
案例4：
案例5：
案例6：
2、與同一客戶(hù)先后訂立兩份或多份合同（即：合同合并處理）的收入確認(rèn)及處理
案例7：
3、合同變更收入確認(rèn)及處理
案例8：
4、不符合五個(gè)必備要件或不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的經(jīng)濟(jì)合同的收入確認(rèn)及處理
（二）合同履約義務(wù)識(shí)別
1、如何識(shí)別合同條款中單獨(dú)的履約義務(wù)？
2、如何理解“可明確區(qū)分”？
案例9：
案例10：
3、如何理解“客戶(hù)承諾”？
（三）合同交易價(jià)格確定
1、存在可變對(duì)價(jià)時(shí)的交易價(jià)格確定
案例11：
2、合同中存在重大融資成分時(shí)的交易價(jià)格確定
案例12：
3、客戶(hù)支付非現(xiàn)金對(duì)價(jià)時(shí)的交易價(jià)格確定
案例13：
4、企業(yè)應(yīng)付客戶(hù)對(duì)價(jià)時(shí)的交易價(jià)格確定
案例14：
（四）合同交易價(jià)格的分?jǐn)?br /> 1、單獨(dú)售價(jià)界定的三種方法
2、合同折扣的分?jǐn)?br /> 3、可變對(duì)價(jià)及其后續(xù)變動(dòng)的分?jǐn)?br /> 案例15：
案例16：
（五）收入確認(rèn)的條件認(rèn)定
1、在某一時(shí)段確認(rèn)收入的條件
2、在某一時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入的條件
案例17：
案例18：
五、八種特殊交易的收入確認(rèn)和計(jì)量的具體規(guī)定
1、客戶(hù)有退貨權(quán)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理（常規(guī)情形）
2、客戶(hù)有額外選擇權(quán)的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理
案例19：
案例20：
案例21：
3、多方交易主要責(zé)任人或代理人身份識(shí)別與處理
案例22：
4、客戶(hù)有未行使合同權(quán)利的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理
案例23：
5、預(yù)收款銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的處理（常規(guī)情形）
案例24：
6、附有質(zhì)量保證條款業(yè)務(wù)的處理（常規(guī)情形）
案例25：
7、售后回購(gòu)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理
案例26：
8、涉及知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理
案例27：
案例28：
六、新收入準(zhǔn)則下合同成本的確認(rèn)
1、取得合同環(huán)節(jié)：成本資本化和費(fèi)用化的確定
2、履行合同環(huán)節(jié)：成本資本化和費(fèi)用化的確定
3、與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)攤銷(xiāo)和減值事宜
案例29：
案例30：
七、企業(yè)財(cái)稅管控升級(jí)與財(cái)務(wù)人職業(yè)判斷的危機(jī)
(1)會(huì)計(jì)核算規(guī)則變遷
(2)公允價(jià)值及計(jì)量
(3)經(jīng)濟(jì)合同簽訂
(4)財(cái)稅協(xié)調(diào)


第一部分 營(yíng)改增的影響與應(yīng)對(duì)
一、增值稅基本原理
二、對(duì)收入、利潤(rùn)的影響
（一）對(duì)稅負(fù)的影響
（二）對(duì)資產(chǎn)的影響
（三）對(duì)現(xiàn)金流量的影響
(四)對(duì)內(nèi)部管理的影響
(五）對(duì)發(fā)票管理的影響
（六）對(duì)“營(yíng)改增”建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)的影響
（七）對(duì)“營(yíng)改增”過(guò)渡期的影響
第二部分 營(yíng)改增相關(guān)政策精析
一、納稅人和扣繳義務(wù)人、應(yīng)稅行為范圍、稅率和征收率
（一）納稅人和扣繳義務(wù)人
（二）應(yīng)稅行為范圍
（三）稅率和征收率
二、應(yīng)納稅額的計(jì)算方法
（一）一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅
（二）小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
（三）一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
（四）建筑服務(wù)計(jì)稅方法
（五）銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)稅方法
（六）不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)計(jì)稅方法
（七）增值稅差額征稅
（八）金融服務(wù)計(jì)稅方法
（九）銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)計(jì)稅方法
（十）跨省預(yù)繳增值稅
（十一）扣繳稅額
三、增值稅扣稅憑證管理
（一）增值稅扣稅憑證的種類(lèi)
（二）增值稅扣稅憑證抵扣期限
（三）一般納稅人發(fā)票的認(rèn)證與采集
（四）增值稅專(zhuān)用發(fā)票限額管理
（五）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)
（六）增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具
（七）幾種特殊情況下發(fā)票開(kāi)具的特殊要求
（八）不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形
（九）一般納稅人作廢增值稅專(zhuān)用發(fā)票重新開(kāi)具的稅法規(guī)定
（十）一般納稅人開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的規(guī)定
（十一）一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票抄報(bào)稅
（十二）一般納稅人丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票的處理
（十三）一般納稅人收到失控增值稅專(zhuān)用發(fā)票的處理
（十四）一般納稅人用加油卡加油可否要求加油站直接開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票
（十五）增值稅發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)案例 

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